集团公司2025年度内部审计工作要点

    以新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习领会党的二十大和二十届二中、三中全会精神，坚决贯彻落实国务院国资委、国家审计署对*内部审计工作总体要求，围绕深化国资国企改革深化提升行动，锚定集团公司*战略，在*二十大风控监督体系下，着力推动内部审计管理体制机制改革，聚焦重点经营任务、服务企业提质增效高质量完成全年审计工作任务，扎实做好审计“下半篇文章”，切实将审计整改转化为治理效能，以高质量内部审计监督护航*高质量发展。

    一、坚持党对审计的集中统一领导，推进内部审计体制机制改革

    （一）不断加强党对内部审计工作的全面领导

    各企业应将党的领导融入公司治理，把学习贯彻总书记关于审计工作的重要指示批示精神作为“第一议题”；压实审计主体责任，持续健全党委（党组）领导下的内部审计监督体制，党委（党组）书记或主要负责人要切实承担起审计监督第一责任，按照有关规定分管内部审计工作，将重要审计事项、重大审计问题纳入全局工作统筹谋划、集中管理。

    （二）切实发挥董事会和审计委员会管理和指导作用

    各企业应按照修订的公司法及集团统一部署，支撑将内设监事会或监事职责统筹整合至董事会审计与风险委员会、内部审计等机构；审计与风险委员会研究审议内部审计重点事项等并在董事会批准后督促落实，对企业贯彻执行法律法规和内控制度、董事会决议执行和授权行使情况进行监督并建立报告机制；各企业内部审计部门要加强对审计与风险委员会的支撑保障，定期向审计与风险委员会汇报重要事项，为审计与风险委员会、董事会科学、专业决策提供保障和支持。

    （三）加快完善“上审下”内部审计工作机制

    集团将持续优化*内部审计管理体制机制，结合业务板块和企业区域分布特点，推动重建区域审计中心，并以经济责任审计为试点开展穿透式审计，强化审计资源集中管理调配，深入推进“上审下”机制落实落地；集团总部将进一步加强审计计划全周期管理，充分发挥审计计划导向作用，各企业应认真落实年度审计重点工作任务，集团将通过审计立项、资源统筹、执行质控、执行反馈等加强审计计划全周期闭环管理，各企业应及时向集团或上级企业报告计划实施情况及审计发现的重大问题和重大风险......此处隐藏3136字，下载文档可见......经责审计项目整改情况进行“回头看”，并按照“账目未调整的不放过、资金未追回的不放过、制度未完善的不放过、责任未落实的不放过”的标准从严验核整改质量，加强审计整改闭环管理，强化审计整改对账销号、通报提示及跟踪问效，确保审计整改不折不扣落实到位。

    （十）持续深化审计成果运用

    集团公司将深化整改协同，建立与纪检、巡视、财务、投资等业务部门整改联动机制，推动信息共享、问题共研、结果共用，形成齐抓共管的局面，并紧盯审计查出问题多发易发频发领域，系统研究涉及体制机制的问题形成管理建议，切实把审计整改作为破解长期未解决的矛盾和问题、实现高质量发展的重要契机。集团将整改情况纳入本年度经营业绩考核，对整改不力、虚假整改的，将视情节严重程度予以追责问责。

    五、规范内部审计管理，夯实内部审计监督工作基础

    （十一）持续优化内部审计制度体系

    集团公司将对照国家审计法规及国资监管要求，完善内部审计管理制度和细化审计操作规范，本年度集团将进一步加强后评价顶层设计，修订《*投资后评价管理办法》并制定后评价工作指引，形成覆盖全面、层次清晰、规范适用的后评价制度体系；持续完善内部审计管理制度，修订《*审计中介机构管理办法》，提高审计中介机构参与集团各级审计项目的严肃性和规范性，有效防范审计工作风险，各企业应对照集团审计管理制度并结合实际，持续完善自身内部审计制度体系。

    （十二）筑牢审计质量“生命线”

    各企业应对标集团年度“内部审计工作质量评估”检视内部审计工作薄弱环节，实事求是评价自身审计监督能力和水平并制定改进工作方案，并于年度末将内审质量评估结果及改进工作措施及时向企业审计与风险委员会报告，以评促改提升内部审计管理质量；本年度集团公司以经责审计项目为试点，重点抽查*户二级企业的经责审计项目质量，并结合评估结果情况，优化方案编制、项目实施、整改落实等全过程的经责审计项目质量评估体系和统一模板，全面提升经责审计项目质量，推动全系统内部审计工作规范化、制式化、专业化。